# 新加坡企业所得税：17%税率、免税与YA 2026回扣

> 公司17%税率、新创公司与部分免税，以及YA 2026企业所得税回扣和$2,000现金补助如何降低税款。

- Tool: [企业所得税计算器](https://toolsg.com/zh/corporate-tax-calculator)
- Language: zh (available: en, zh)
- Last verified against official sources: 2026-10-29
- Source site: ToolSG — a planning guide, not official or financial advice. Cite the agencies listed under Sources.

## 关键数字一览

| 项目 | 数值 | 来源 |
| --- | --- | --- |
| 企业所得税税率 | 17% — 应课税收入统一税率，本地和外国公司相同。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| 新创公司免税（第一档） | 头$100,000免税75% — 头3个连续评税年，YA 2020起。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| 新创公司免税（第二档） | 其后$100,000免税50% — 每年最多免税$125,000。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| 部分免税（第一档） | 头$10,000免税75% — YA 2020起。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| 部分免税（第二档） | 其后$190,000免税50% — 每年最多免税$102,500。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| YA 2026企业所得税回扣 | 应缴税款的50% — 由40%提高。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| YA 2026企业所得税回扣现金补助 | $2,000 — 2025年为本地员工缴纳公积金的营运公司。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |
| YA 2026最高优惠 | $40,000 — 回扣与现金补助合计。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) |

## 税率

公司按应课税收入的**17%**统一税率缴纳企业所得税，本地和外国公司相同。

## 免税

公司对一般应课税收入（按17%课税的收入）只能用**其中一项**，YA 2020起：

| 计划 | 第一档 | 第二档 | 每年最多免税 |
| --- | --- | --- | --- |
| 新创公司免税（头3个评税年） | 头$100,000免税75% | 其后$100,000免税50% | $125,000 |
| 部分免税（其他公司） | 头$10,000免税75% | 其后$190,000免税50% | $102,500 |

申请新创公司免税，公司须在新加坡注册成立并具税务居民身份，全年股东不超过20人（全为个人，或至少一名个人持有10%以上普通股），且不是投资控股或房地产发展公司。税务局会查处利用空壳公司滥用的情况。

## YA 2026企业所得税回扣与现金补助

YA 2026所有缴税公司可获应缴企业所得税**50%的回扣**。2025年为**至少一名本地员工**（身为董事的股东除外）缴纳公积金的**营运公司**，还可获**$2,000现金补助**，自动发放且不征税。两者合计上限**$40,000**。

| 公司 | 回扣算法 |
| --- | --- |
| 符合现金补助资格 | 回扣不超过$2,000则不给回扣（以补助为优惠）；否则为回扣（上限$40,000）减$2,000 |
| 不符合资格 | 回扣（上限$40,000） |

回扣在免税之后计算，不适用于按最终预扣税课税的收入。

## 示例

| 情况 | 税款 | 回扣 | 应缴 |
| --- | --- | --- | --- |
| $300,000，部分免税，YA 2026，符合补助资格 | $33,575 | $14,787.50（另加$2,000补助） | $18,787.50 |
| $200,000，新创公司免税，无回扣 | $12,750 | — | $12,750 |
| $1,000,000，无免税，YA 2026，符合补助资格 | $170,000 | $38,000（另加$2,000补助） | $132,000 |

## 未计算

亏损、资本免税额、其他减免、优惠税率和预扣税。请输入税务计算表中的应课税收入。

## 相关工具

- [个人所得税计算器](https://toolsg.com/zh/income-tax-calculator) — 个人所得税。
- [薪资成本计算器](https://toolsg.com/zh/payroll-calculator) — 每名员工的雇主成本。
- [SDL计算器](https://toolsg.com/zh/sdl-calculator) — 技能发展税。

## 常见问题

**新加坡企业所得税税率是多少？**

应课税收入的17%，本地和外国公司相同。

**谁可享新创公司免税？**

头3个连续评税年的合格新公司：在新加坡注册成立并具税务居民身份、股东不超过20人，且不是投资控股或房地产发展公司。

**两项免税可以同时申请吗？**

不可以。申请新创公司免税的公司不能同时用部分免税。

**YA 2026企业所得税回扣怎么算？**

应缴税款的50%，与现金补助合计最高$40,000。符合资格的公司获$2,000现金补助，回扣相应减少$2,000。

**谁可获现金补助？**

营运中的公司，且2025年为至少一名本地员工（身为董事的股东除外）缴纳公积金。


## 资料来源

- [税务局 — 企业所得税税率、回扣与免税计划](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-rate-rebates-and-tax-exemption-schemes) — 税率、YA 2026回扣与现金补助、新创公司与部分免税（2026年8月7日更新）。