# 公积金现金增补减免：可以申报多少、受什么限制

> 为自己增补公积金可减免$8,000、为家人增补另可减免$8,000；哪些账户和亲属符合条件，基本退休金额和基本医疗保健金额如何限制每笔增补，以及如何套入$80,000减免总上限。

- Tool: [公积金增补税务减免计算器](https://toolsg.com/zh/cpf-top-up-tax-relief-calculator)
- Language: zh (available: en, zh)
- Last verified against official sources: 2026-10-28
- Source site: ToolSG — a planning guide, not official or financial advice. Cite the agencies listed under Sources.

## 关键数字一览

| 项目 | 数值 | 来源 |
| --- | --- | --- |
| 自己增补的减免 | 最高$8,000 — 现金增补到自己的特别、退休或医疗储蓄账户。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) |
| 家人增补的减免 | 最高$8,000 — 所有家人合计。连同自己每年最高$16,000。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) |
| 配偶或兄弟姐妹的收入测试 | 年收入$8,000或以下 — 父母、祖父母或有残疾的配偶、兄弟姐妹无需此测试。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) |
| 个人减免总上限 | $80,000 — 所有减免合计，包括公积金增补减免。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) |
| 基本退休金额（FRS） | $213,000（2025年）· $220,400（2026年） — 限制特别账户和退休账户增补的减免。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) |
| 基本医疗保健金额（BHS） | $75,500（2025年）· $79,000（2026年） — 限制医疗储蓄增补的减免。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) |

## 如何获得减免：步骤

你不需要提交申请，但增补必须及时到达公积金局。

1. **先查看剩余空间** (增补前) — 减免受限于基本退休金额减去特别或退休账户余额，以及基本医疗保健金额减去医疗储蓄余额。请用计算器输入你的余额。
2. **现金增补** (12月31日前) — 只有“退休金额增补计划”下的现金增补才算。从你自己公积金账户转账不算。公积金局须在12月31日前收到你的申请。
3. **减免自动授予** (下一个评税年) — IRAS根据公积金局送来的记录自动授予减免，无需另行申报。

## 这项减免是什么

如果你是新加坡公民或永久居民，通过“退休金额增补计划”做**现金增补**，就可以减少应课税收入。**自己的增补**最高减免**$8,000**，**家人的增补**合计最高减免**$8,000**，每年最多**$16,000**。某一年的增补，在下一个评税年获得减免。

## 哪些增补算数

- **你自己的账户：**未满55岁为特别账户，55岁及以上为退休账户，以及你的医疗储蓄账户。
- **仅限现金。**从你自己公积金账户转账不算。
- **不含获得配对补助的增补。**获得政府配对补助的增补不符合资格：MRSS自YA 2026起，MMSS的医疗储蓄增补自YA 2027起。

## 每笔增补的限制

| 账户 | 减免限于 |
| --- | --- |
| 特别账户（未满55岁） | 基本退休金额 − 特别账户余额（以及仍在投资中的公积金投资计划净提款） |
| 退休账户（55岁及以上） | 基本退休金额 − 退休账户余额 |
| 医疗储蓄 | 基本医疗保健金额 − 医疗储蓄余额 |

你可能被允许增补得比减免范围更多，多出的部分只是没有减免。

## 哪些家人符合条件

- 父母、继父母、养父母、岳父母（公婆）和祖父母（包括继、养及姻亲）。
- 有残疾的配偶或兄弟姐妹。
- 无残疾的配偶或兄弟姐妹，在测试年度的年收入**$8,000或以下**。该上限自YA 2025起由$4,000提高。IRAS对2025年的增补以2024年收入测试；计算器假设后续年份沿用同样的测试。

## IRAS的示例

| 情形 | 减免 |
| --- | --- |
| 增补$7,000到妻子的特别账户，她2024年收入$9,000 | $0 |
| $5,000到自己的特别账户，$10,000到母亲的退休账户 | $13,000（$5,000 + $8,000） |
| $5,000到父亲的退休账户，$5,000到母亲的医疗储蓄 | $8,000 |
| 未满55岁，特别账户$211,000，增补$8,000，FRS $213,000；医疗储蓄$68,500，增补$8,000，BHS $75,500 | 自己$8,000（$2,000 + $7,000，受上限限制）；母亲退休账户已超过FRS，$0 |

## $80,000上限

所有个人税务减免合计每年上限$80,000。填入你的其他减免后，若总额会超过上限，计算器会调低公积金增补减免。

## 常见错误

- **把自己账户之间的转账当作增补。**必须是现金增补。
- **增补超过空间。**减免止于基本退休金额或基本医疗保健金额。
- **忘了家人合计限额。**所有亲属合计$8,000。
- **错过12月31日。**逾期申请会晚一年才有减免。

## 相关工具

- [SRS供款计算器](https://toolsg.com/zh/srs-contribution-calculator) — 另一种减少应课税收入的方式。
- [所得税计算器](https://toolsg.com/zh/income-tax-calculator) — 你的完整税单。
- [公积金退休金额计算器](https://toolsg.com/zh/cpf-retirement-sum-calculator) — FRS和你的退休账户余额。

## 常见问题

**公积金现金增补最多可以减免多少？**

增补自己的账户最高$8,000，增补家人的账户最高$8,000，每年合计最高$16,000。

**哪些账户符合条件？**

未满55岁为你的特别账户，55岁及以上为退休账户，以及你的医疗储蓄账户。

**哪些人算家人？**

父母、继父母、养父母、岳父母（公婆）、祖父母，以及有残疾的配偶或兄弟姐妹。无残疾的配偶或兄弟姐妹，年收入须在$8,000或以下。

**需要申请吗？**

不需要。只要增补在12月31日前到达公积金局，减免会根据公积金局的记录自动授予。

**为什么我的减免比增补金额少？**

每笔增补受基本退休金额或基本医疗保健金额所余空间、$8,000限额以及$80,000总减免上限的限制。

**这是税务意见吗？**

不是。它根据你输入的数字估算减免。


## 资料来源

- [IRAS — 公积金现金增补减免](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/central-provident-fund-(cpf)-cash-top-up-relief) — 减免金额、符合条件的账户和亲属、不适用的情形、FRS和BHS以及示例（页面更新于2026年8月7日）。