# 租赁协议的印花税：税率、期限与逾期罚款

> 新加坡租约的租约印花税如何计算、哪些算作租金、由谁缴付、协议必须在何时缴税，以及逾期会怎样。

- Tool: [租约印花税计算器](https://toolsg.com/zh/rental-stamp-duty-calculator)
- Language: zh (available: en, zh)
- Last verified against official sources: 2026-10-28
- Source site: ToolSG — a planning guide, not official or financial advice. Cite the agencies listed under Sources.

## 关键数字一览

| 项目 | 数值 | 来源 |
| --- | --- | --- |
| 租约印花税税率 | 0.4% — 租期四年或以下按总租金计税；更长或无固定期限按年均租金的4倍计税。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-property/renting-a-property) |
| 年均租金不超过以下金额则免税 | $1,000 — 超过$1,000则对全部租金计税。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-property/renting-a-property) |
| 缴付期限（在新加坡签署） | 签署后14天内 — 自文件首次签署之日起算。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-shares/paying-stamp-duty/late-payment-or-non-payment-of-stamp-duty) |
| 缴付期限（在海外签署） | 在新加坡收到文件后30天内 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-shares/paying-stamp-duty/late-payment-or-non-payment-of-stamp-duty) |
| 逾期超过3个月 | $25或印花税额的4倍，取较大者 — 逾期不超过3个月：$10或印花税额，取较大者。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-shares/paying-stamp-duty/late-payment-or-non-payment-of-stamp-duty) |

## 为租赁协议缴印花税

谁来付、何时缴，逐步说明。

1. **约定谁来付** (签约前) — 默认由租客负责，但协议可另行约定。不少房东和租客会分摊。
2. **算出印花税** (签约前) — 租期四年或以下用总租金，更长或无固定期限的用年均租金的4倍。包括服务费等费用，并取合约租金与市场租金中较高者。
3. **签署协议** (期限起算) — 期限自文件首次签署之日起算；若在海外签署，则自你在新加坡收到文件之日起算。
4. **按时缴付** (14天内（海外签署为30天）) — 逾期缴付：不超过3个月为$10或印花税额，超过3个月为$25或印花税额的4倍，均取较大者。

## 租约印花税如何计算

租约印花税为**0.4%**，但计税基础取决于租期：

| 租约 | 计税基础 |
| --- | --- |
| 年均租金$1,000或以下 | 免税 |
| 四年或以下 | 整个租期的总租金 |
| 超过四年，或没有固定结束日期 | 年均租金的4倍 |

结果舍去至整数元，最低$1。

## 哪些算租金

**年均租金（AAR）**取合约年均租金与年化市场租金中较高者，并包括协议下的服务费、维修费、家具费、宣传费等其他费用（不含消费税）。免租月份按$0计入总额。

## 示例

| 情形 | 印花税 |
| --- | --- |
| 每月$3,000，租期24个月 | $288 |
| 4年分段租金，总租金$205,200（IRAS示例） | $820 |
| 3个月租约，总租金$10,000（IRAS示例） | $40 |
| 5年租约，AAR $30,240（IRAS示例） | $483 |

## 谁来缴付

默认由**承租人（租客）**负责。协议可另行约定，分摊也很常见。

## 期限与罚款

须在签署后**14天内**缴付；若在海外签署，则在新加坡收到文件后**30天内**。期限自文件首次签署之日起算，而不是缴税之日。

| 逾期时间 | 罚款 |
| --- | --- |
| 不超过3个月 | $10或印花税额，取较大者 |
| 超过3个月 | $25或印花税额的4倍，取较大者 |

实际罚款由IRAS决定。计算器从截止日起算3个月。

## 计算器未涵盖

- **带权利金的租约。**IRAS对权利金按买家印花税税率计，租金部分按租约印花税率计。
- **按营业额计租。**额外租金需要估算。
- **租约变更。**租金上调或延长租期，按增加的部分或延长的期间计税；降租或缩短租期不需缴税。

## 常见错误

- **从缴税之日起算。**期限自首次签署起算。
- **漏掉服务费或维修费。**它们属于租金。
- **市场租金更高时仍用合约租金。**取较高者。
- **以为房东付。**除非协议另有约定，由租客负责。

## 相关工具

- [租金回报率计算器](https://toolsg.com/zh/rental-yield-calculator) — 出租房产能赚多少。
- [房产税计算器](https://toolsg.com/zh/property-tax-calculator) — 业主出租房屋的房产税。
- [买家印花税计算器](https://toolsg.com/zh/bsd-stamp-duty-calculator) — 购房的印花税。

## 常见问题

**新加坡租赁协议的印花税率是多少？**

0.4%。四年或以下的租约按总租金计税，更长或无固定期限的租约按年均租金的4倍计税。年均租金不超过$1,000免税。

**租赁协议什么时候必须缴印花税？**

在新加坡签署的，签署后14天内；在海外签署的，新加坡收到文件后30天内。

**逾期缴付的罚款是多少？**

逾期不超过3个月：$10或印花税额，取较大者。逾期超过3个月：$25或印花税额的4倍，取较大者。

**印花税由房东还是租客支付？**

默认由租客支付，除非协议另有约定。

**按合约租金还是市场租金计税？**

按两者中较高者。

**这是税务意见吗？**

不是。请以IRAS电子印花税记录为准。


## 资料来源

- [IRAS — 租赁房产（租约印花税）](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-property/renting-a-property) — 税率、豁免、年均租金和示例（页面更新于2026年6月22日）。
- [IRAS — 逾期缴付或未缴印花税](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-shares/paying-stamp-duty/late-payment-or-non-payment-of-stamp-duty) — 缴付期限和逾期罚款（页面更新于2026年1月27日）。
- [IRAS — 谁应缴印花税](https://www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-property/basics-of-stamp-duty-for-property/who-should-pay-stamp-duty) — 默认由承租人负责（页面更新于2026年1月30日）。