# 在新加坡自雇：MediSave 供款、税务减免，以及两者如何配合

> 强制 MediSave 如何按净营业收入和年龄计算、何时收到账单、如何减少所得税，以及扣除之后实际剩下多少。

- Tool: [自雇人士所得税和 MediSave 计算器](https://toolsg.com/zh/self-employed-tax-medisave-calculator)
- Language: zh (available: en, zh, ms, ta)
- Last verified against official sources: 2026-10-27
- Source site: ToolSG — a planning guide, not official or financial advice. Cite the agencies listed under Sources.

## 关键数字一览

| 项目 | 数值 | 来源 |
| --- | --- | --- |
| 强制 MediSave 的起征点 | 净营业收入超过 $6,000 — 适用于自雇的新加坡公民和PR。净营业收入不超过 $6,000 则无需供款。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employees/deductions-for-individuals/personal-reliefs-and-tax-rebates/compulsory-and-voluntary-medisave-contributions) |
| 固定费率区间的上限 | $12,000 净营业收入 — $6,000 至 $12,000 按年龄档收取 4%、4.5%、5% 或 5.25%。 | [CPF Board](https://www.cpf.gov.sg/MAconrate) |
| 全额费率适用于 | 超过 $18,000 的净营业收入 — 按年龄档为 8%、9%、10% 或 10.5%，并设每年上限。$12,000 至 $18,000 为渐进区间。 | [CPF Board](https://www.cpf.gov.sg/MAconrate) |
| 2026 年每年上限 | $7,680 / $8,640 / $9,600 / $10,080 — 依次为 35岁以下 / 35岁至44岁 / 45岁至49岁 / 50岁及以上，非退休金领取者。每项等于全额费率乘以 $96,000。 | [CPF Board](https://www.cpf.gov.sg/MAconrate) |
| 2025 年每年上限 | $7,104 / $7,992 / $8,880 / $9,324 — 年龄档相同，适用于 2025 年赚取的净营业收入（YA 2026）。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employees/deductions-for-individuals/personal-reliefs-and-tax-rebates/compulsory-and-voluntary-medisave-contributions) |
| 个人减免总上限 | $80,000 — MediSave 减免与其他所有减免合并计入此上限。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employees/deductions-for-individuals/personal-reliefs-and-tax-rebates/compulsory-and-voluntary-medisave-contributions) |

## 从赚取收入到缴交 MediSave：步骤

自雇人士的 MediSave 是在报税之后才收到账单，而不是在年度中途扣缴。

1. **赚取并记录营业收入** (整个收入年度) — 保存收入、业务开支和资本免税额的记录。净营业收入等于营业总收入减去可扣除的开支、资本免税额和营业亏损。
2. **提交所得税申报表** (次年的报税截止日前) — 申报营业收入。2026 年赚取的净营业收入在课税年度（YA）2027 评税。 相关工具: [新加坡所得税计算器](https://toolsg.com/zh/income-tax-calculator)
3. **收到评税通知书** (国内税务局评税之后) — 国内税务局发出税单。若净营业收入超过 $6,000，公积金局随后会寄出 MediSave 通知。
4. **收到公积金局通知** (评税通知书之后) — 自 2024 年 11 月 1 日起，由公积金局（而非国内税务局）发出《自雇人士公积金供款通知书》，列明应缴金额。
5. **30 天内缴款** (自通知日期起 30 天) — 一次付清，或向公积金局安排 GIRO 分期付款。
6. **在下一次评税中核对减免** (与净营业收入同一课税年度) — 强制供款额可在评定该笔净营业收入的课税年度作为税务减免，并计入 $80,000 个人减免上限。

## 供款额如何计算

决定金额的有两项：收入年度**1月1日时的年龄**，以及**净营业收入（NTI）**。下表适用于非退休金领取者。

| 1月1日时的年龄 | 净营业收入 $6,000–$12,000 | 净营业收入 $12,000–$18,000 | 净营业收入超过 $18,000 | 2026 年上限 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 35岁以下 | 4% | 渐进 4% → 8% | 8% | $7,680 |
| 35岁至44岁 | 4.5% | 渐进 4.5% → 9% | 9% | $8,640 |
| 45岁至49岁 | 5% | 渐进 5% → 10% | 10% | $9,600 |
| 50岁及以上 | 5.25% | 渐进 5.25% → 10.5% | 10.5% | $10,080 |

渐进区间内，供款额是一笔固定金额，加上超过 $12,000 部分的一定比例：

- 35岁以下：$480 + 16% × (净营业收入 − $12,000)
- 35岁至44岁：$540 + 18% × (净营业收入 − $12,000)
- 45岁至49岁：$600 + 20% × (净营业收入 − $12,000)
- 50岁及以上：$630 + 21% × (净营业收入 − $12,000)

金额取「全额费率 × 净营业收入」与每年上限两者中较低者。平台营运商已向公积金局申报的平台工作净收入，不计入净营业收入。

## 计算示例

以下数字来自计算器本身。

| 年龄 | 净营业收入（年度） | MediSave | 原因 |
| --- | --- | --- | --- |
| 37 | $65,000（2025） | $5,850 | 9% 低于 $7,992 上限，与国内税务局示例一致 |
| 30 | $15,000（2026） | $960 | 渐进区间：$480 + 16% × $3,000（实际费率 6.4%） |
| 35 | $80,000（2026） | $7,200 | 9% 低于 $8,640 上限 |
| 50 | $150,000（2026） | $10,080 | 按 10.5% 为 $15,750，故适用上限 |

## 它如何减少你的税款

某一年（N 年）赚取的净营业收入所对应的 MediSave，可在 N+1 课税年度（评定该笔收入的年度）作为减免。它会降低应税收入，并计入 $80,000 个人减免总上限。

以 35 岁、2026 年净营业收入 $80,000（YA 2027）为例：MediSave $7,200，应税收入 $72,800，税款 $2,846。没有这项减免的话税款是 $3,350，因此节省 $504，也就是 $7,200 按 7% 边际税率计算。扣除 MediSave 和税款后的收入是 $69,954。MediSave 并没有损失，它留在你自己的户口里，用于获准的医疗开销。

## 特殊情况与常见错误

- **用现在的年龄。** 档次由收入年度1月1日时的年龄决定，不是收到账单时的年龄。
- **退休金领取者。** 领取退休金的自雇人士适用另一张表：2026 年全额费率 6%，上限 $5,760。计算器未涵盖。
- **同时受雇与自雇。** 雇主的公积金供款与你自己的净营业收入是分开的，合并后的减免规则可能不同，计算器只使用净营业收入。
- **外国人与非税务居民。** MediSave 供款适用于公民和PR，非税务居民适用不同税率。
- **把估算当成最终账单。** 公积金局的通知书才是最终金额，取整方式可能与计算器略有差异。

## 哪个工具做什么

- [所得税计算器](https://toolsg.com/zh/income-tax-calculator)：用完整的减免和回扣计算税款。
- [公积金计算器](https://toolsg.com/zh/cpf-calculator)：计算受雇者的公积金供款。
- [SRS供款计算器](https://toolsg.com/zh/srs-contribution-calculator)：查看在同一个 $80,000 上限下，SRS 额外带来多少减免。

## 常见问题

**新加坡的自雇人士必须供款 MediSave 吗？**

必须，条件是你是新加坡公民或永久居民，且当年净营业收入超过 $6,000。你报税并收到评税通知书之后，公积金局会把应缴金额通知你。

**自雇人士的 MediSave 供款是多少？**

取决于1月1日时的年龄和净营业收入。$6,000 至 $12,000 的费率按年龄档为 4%、4.5%、5% 或 5.25%；$12,000 至 $18,000 为渐进区间；超过 $18,000 为 8%、9%、10% 或 10.5%，2026 年的每年上限分别是 $7,680、$8,640、$9,600 和 $10,080。

**MediSave 减免属于哪个课税年度？**

某一年赚取的净营业收入所对应的强制 MediSave，可在评定该笔收入的课税年度申请减免。2026 年赚取的收入在 YA 2027 评税，2025 年赚取的在 YA 2026 评税。

**MediSave 供款可以抵税吗？**

可以。强制供款属于税务减免，并计入 $80,000 个人减免总上限。计算器会用它减少你的应税收入，并显示节省的税额。

**MediSave 的钱会白白损失吗？**

不会。这笔钱存入你自己的 MediSave 户口并赚取利息，可用于获准的医疗开销，例如住院费用和终身健保（MediShield Life）保费。

**2026 年 MediSave 供款上限是多少？**

非退休金领取者 2026 年的上限为：35岁以下 $7,680，35岁至44岁 $8,640，45岁至49岁 $9,600，50岁及以上 $10,080。上限等于全额费率乘以 $96,000 的净营业收入。

**平台工作收入要计入吗？**

就 MediSave 而言，不用。自 2025 工作年度起，平台营运商向公积金局申报的平台工作净收入不计入净营业收入。这里只需填入你的其他营业收入。

**这是公积金局或国内税务局的官方计算器吗？**

不是。本页采用公积金局公布的费率表和国内税务局的税务居民税率，供你快速私下估算。最终金额以公积金局通知书和国内税务局评税通知书为准。

**我输入的数字会被上传吗？**

不会。费率和税率表都在页面里，计算在你的浏览器中完成。


## 资料来源

- [CPF Board — 自雇人士的 MediSave 供款率](https://www.cpf.gov.sg/MAconrate) — 2026 年非退休金领取者（表1）和退休金领取者（表2）的费率表、渐进公式和每年上限。
- [IRAS — 强制与自愿 MediSave 供款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employees/deductions-for-individuals/personal-reliefs-and-tax-rebates/compulsory-and-voluntary-medisave-contributions) — 谁必须供款、2025 年费率表、计算示例、税务减免和 $80,000 上限。