# 新加坡税务居民身份：183 天规则、3 年和 2 年宽免

> 税务局如何判定个人在某个评税年度是税务居民还是非居民、天数怎样计算、3 年和 2 年宽免多了什么，以及非居民如何课税。

- Tool: [新加坡税务居民判定器（183 天）](https://toolsg.com/zh/tax-residency-calculator)
- Language: zh (available: en, zh)
- Last verified against official sources: 2026-11-03
- Source site: ToolSG — a planning guide, not official or financial advice. Cite the agencies listed under Sources.

## 关键数字一览

| 项目 | 数值 | 来源 |
| --- | --- | --- |
| 使外国人成为税务居民的天数 | 183 天或以上 — 上一个日历年在新加坡停留或工作。周末和公共假期都计算在内。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) |
| 使外国人成为居民的连续年数 | 3 年 — 即使第一年和最后一年不足 183 天，这 3 年都是居民。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) |
| 非居民的短期受雇免税 | 60 天或以下 — 董事、公众艺人和专业人士不适用。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) |
| 非居民的受雇收入 | 固定 15% 与累进居民税率两者中较高者 — 不能申请个人减免。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) |
| 非居民的董事费及其他收入 | 24% — 一般按此税率课税。 | [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) |

## 谁是税务居民

所得税按上一年的收入课征：日历年 Y 赚取的收入，在评税年度（YA）Y+1 评税。符合以下条件，你就是该评税年的税务居民：

- 通常居住在新加坡的**新加坡公民或永久居民**（暂时离境除外）；或
- 在上一个日历年在新加坡停留或工作**满 183 天或以上**，或**连续 3 年**的**外国人**。

天数包括周末和公共假期。暂时离境（例如出国度假）和与受雇相关的离境（例如出差）仍计入天数。

## 两项宽免

**3 年。**停留或工作横跨连续 3 个日历年，即使第一年和最后一年不足 183 天，这 3 年你都是居民。

**2 年。**如果你在新加坡的受雇期间横跨 2 个日历年，而受雇期间加上前后紧接的停留合计至少连续 183 天，这两个评税年你都是居民。董事、公众艺人和专业人士不适用。

## 税务局的实例

| 停留 | 天数 | 结果 |
| --- | --- | --- |
| 2025 年 4 月 1 日至 10 月 3 日 | 2025 年 186 天 | 评税年 2026 的居民 |
| 2023 年 11 月 3 日至 2025 年 5 月 7 日 | 59、366 和 127 天 | 评税年 2024 至 2026 的居民（3 年） |
| 受雇 2024 年 11 月 3 日至 2025 年 5 月 7 日 | 59 和 127 天，共 186 天 | 评税年 2025 和 2026 的居民（2 年） |
| 受雇 2024 年 8 月 4 日至 12 月 29 日，停留至 2025 年 4 月 7 日 | 150 和 97 天 | 非居民：受雇期间没有横跨 2 年 |
| 受雇 2024 年 11 月 3 日至 2025 年 2 月 28 日 | 59 和 59 天 | 非居民，受雇收入免税（60 天或以下） |
| 2025 年 7 月 3 日至 12 月 31 日 | 182 天 | 评税年 2026 的非居民 |

## 如果你是非居民

- 受雇收入按**固定 15% 与累进居民税率两者中较高者**课税，且不能申请个人减免。
- 董事费、顾问费及其他收入一般按 **24%** 课税。
- 如果当年你在新加坡受雇 **60 天或以下**，这笔受雇收入免税。董事、公众艺人和专业人士不适用，与受雇相关的离境也不适用此项免税。

## 本指南没有涵盖的内容

持有效期至少一年工作准证的外国人会被视为税务居民，结束受雇时办理税务结清会再复核。判定器也未涵盖多次分开的停留、非通常居民计划和税务条约。身份以税务局的决定为准。

## 常见错误

- **只算工作日。**周末和公共假期也要算。
- **漏掉出差。**与受雇相关的离境仍算在新加坡的天数。
- **搞错年份。**2025 年赚取的收入在评税年 2026 评税。

## 该用哪个工具

- [所得税计算器](https://toolsg.com/zh/income-tax-calculator)：知道身份后，计算你收入的税。
- [预扣税计算器](https://toolsg.com/zh/withholding-tax-calculator)：付给非居民款项的税。

## 常见问题

**要在新加坡待多少天才是税务居民？**

外国人在上一个日历年在新加坡停留或工作满 183 天或以上，就是下一个评税年的税务居民。天数包括周末和公共假期。

**出国出差算在新加坡的天数吗？**

算。暂时离境（例如出国度假）和与受雇相关的离境（例如出差），仍然计入总天数。

**什么是 2 年宽免？**

如果你在新加坡的受雇期间横跨两个日历年，而受雇期间加上前后紧接的天数至少 183 天，这两年你都是税务居民。董事、公众艺人和专业人士不适用。

**如果我是非居民会怎样？**

受雇收入按固定 15% 与累进居民税率两者中较高者课税，且不能申请个人减免。如果当年受雇 60 天或以下，这笔受雇收入免税，但董事、公众艺人和专业人士除外。

**我的数据会被上传吗？**

不会。计算在你的浏览器中完成，这个工具不会把你输入的日期发送到服务器。


## 资料来源

- [税务局：如何确定我的税务居民身份](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) — 居民规则、两项宽免、非居民税率、60 天免税和实例（页面最后更新于 2026 年 5 月 12 日）。