# 付给非居民款项的预扣税：税率、期限与罚款

> 税务局对付给非居民的利息、特许权使用费、服务费、董事费等款项的预扣税率，缴税期限和逾期罚款。

- Tool: [预扣税计算器](https://toolsg.com/zh/withholding-tax-calculator)
- Language: zh (available: en, zh)
- Last verified against official sources: 2026-10-30
- Source site: ToolSG — a planning guide, not official or financial advice. Cite the agencies listed under Sources.

## 关键数字一览

| 项目 | 数值 | 来源 |
| --- | --- | --- |
| 利息、贷款佣金和费用 | 15% — 付给非居民的款项。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/basics-of-withholding-tax/types-of-payment-and-withholding-tax-rates) |
| 特许权使用费及专有知识 | 10% — 动产和知识产权的使用，以及专有知识。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/basics-of-withholding-tax/types-of-payment-and-withholding-tax-rates) |
| 非居民董事费 | 24% | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/basics-of-withholding-tax/types-of-payment-and-withholding-tax-rates) |
| 逾期缴税罚款 | 税款的5% — 未在期限前缴付。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withholding-tax-payments/late-payment-and-non-payment-of-taxes) |
| 额外罚款 | 每满一个月1%，最高15% — 缴税期限后30天仍未缴付。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withholding-tax-payments/late-payment-and-non-payment-of-taxes) |
| 缴税期限 | 付款日期后第二个月的15日 — 申报与缴税。 | [税务局](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withholding-tax-filing/withholding-tax-filing-and-payment-due-date) |

## 何时适用

向**非居民**支付某些款项的人，须预扣税款并缴付税务局。下列税率适用于款项**总额**，前提是收入来自新加坡**境外**的业务活动，且税款为最终税款。

| 付款性质 | 税率 |
| --- | --- |
| 贷款或债务的利息、佣金、费用 | 15% |
| 特许权使用费及知识产权等动产的使用费 | 10% |
| 科学、技术、工业或商业专有知识 | 10% |
| 动产租金 | 15% |
| 技术协助、服务和管理费（非居民公司） | 现行企业所得税率17% |
| 非居民董事费 | 24% |
| 非居民专业人士或非法人公司 | 总额的15%，或按净收入适用现行非居民个人税率 |
| 非居民公众艺人 | 总额的15% |
| 国际市场代理佣金（赌场营销） | 3% |
| 非居民房地产交易商出售房地产 | 15% |
| 新加坡房地产投资信托分配给非居民非个人 | 10% |
| 船舶的期租、程租及光船租赁 | 免税 |

税务协定（避免双重征税协定）可降低税率。即使协定豁免付款，也必须申报预扣税。

## 缴税期限

在向非居民**付款日期**后**第二个月的15日**前申报并缴税。付款日期是款项到期应付日（无合同则为发票日）、记入非居民账户日和实际付款日三者中最早的一天，不考虑信用期。

| 付款日期 | 缴税期限 |
| --- | --- |
| 2025年3月26日 | 2025年5月15日 |
| 2025年4月7日 | 2025年6月15日 |
| 2025年5月26日 | 2025年7月15日 |

## 逾期罚款

- 缴税期限前未收到款项：税款的**5%**。
- 缴税期限后**30天**仍未缴付：每满一个月再加**1%**，最高为未缴税款的**15%**。

示例：2025年5月26日支付$70,000特许权使用费，税款$7,000，期限2025年7月15日，2025年10月25日缴付：$350 + 1% × 2个月（$140）= **$490**。

## 计算器未包含

付给作者、作曲家和编舞者的特许权使用费（按优惠计算基数的24%）、在新加坡境内的工作、飞机租赁，以及专业人士选择按净收入课税。

## 相关工具

- [企业所得税计算器](https://toolsg.com/zh/corporate-tax-calculator) — 公司17%税率。
- [个人所得税计算器](https://toolsg.com/zh/income-tax-calculator) — 个人税。

## 常见问题

**预扣税率是多少？**

利息和贷款费用15%，特许权使用费和专有知识10%，动产租金15%，非居民董事费24%，专业人士和公众艺人按总额15%，技术、服务和管理费按现行企业所得税率17%。

**什么时候缴？**

向非居民付款日期后第二个月的15日前。

**逾期罚款是多少？**

税款的5%，缴税期限后超过30天，每满一个月再加1%，最高再加15%。

**税务协定能降低税率吗？**

可以，但须有效申请。即使付款获豁免，仍须申报预扣税。

**税由谁承担？**

付款人从款项中扣下并缴付税务局，非居民收到净额。


## 资料来源

- [税务局 — 付款类型及预扣税率](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/basics-of-withholding-tax/types-of-payment-and-withholding-tax-rates) — 税率（2025年11月18日更新）。
- [税务局 — 预扣税申报与缴税期限](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withholding-tax-filing/withholding-tax-filing-and-payment-due-date) — 期限及付款日期的定义。
- [税务局 — 逾期或未缴预扣税](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withholding-tax-payments/late-payment-and-non-payment-of-taxes) — 5%及每月1%的罚款。