新加坡自雇人士所得税和 MediSave 计算器
按净营业收入和年龄，估算新加坡公民或PR自雇人士的强制 MediSave 供款与所得税，含年龄分档、渐进计算和 $80,000 减免上限。
全年营业总收入减去可扣除的业务开支、资本免税额和营业亏损。平台工作收入若已由平台营运商向公积金局申报，则不计入。
以收入年度1月1日的年龄决定费率档次，而不是收到账单时的年龄。
MediSave 费率表和课税年度都跟随赚取收入的年份。2026 年赚取的净营业收入在 YA 2027 评税。
预计可申请的受雇收入、配偶、子女、父母、SRS 等减免，不含强制 MediSave。用于估算税款和 $80,000 总减免上限。
MediSave 与税款估算
课税年度: YA 2027（2026 年赚取的收入）
采用公积金局针对非领取退休金的自雇人士的 MediSave 费率表，以及税务居民税率。实际金额以公积金局发出的《自雇人士公积金供款通知书》为准。本页仅供估算，不构成税务建议。
自雇人士 MediSave 费率（非退休金领取者）
| 1月1日时的年龄 | 净营业收入 $6,000–$12,000 | 净营业收入超过 $18,000 | 每年上限 |
|---|---|---|---|
| 35岁以下 | 4% | 8% | $7,680.00 |
| 35岁至44岁 | 4.5% | 9% | $8,640.00 |
| 45岁至49岁 | 5% | 10% | $9,600.00 |
| 50岁及以上 | 5.25% | 10.5% | $10,080.00 |
深度指南
在新加坡自雇：MediSave 供款、税务减免，以及两者如何配合
强制 MediSave 如何按净营业收入和年龄计算、何时收到账单、如何减少所得税，以及扣除之后实际剩下多少。
关键数字一览
- 2026 年每年上限
- $7,680 / $8,640 / $9,600 / $10,080
- 依次为 35岁以下 / 35岁至44岁 / 45岁至49岁 / 50岁及以上，非退休金领取者。每项等于全额费率乘以 $96,000。
- 来源: CPF Board
从赚取收入到缴交 MediSave：步骤
自雇人士的 MediSave 是在报税之后才收到账单，而不是在年度中途扣缴。
-
步骤 1: 赚取并记录营业收入
整个收入年度保存收入、业务开支和资本免税额的记录。净营业收入等于营业总收入减去可扣除的开支、资本免税额和营业亏损。
-
步骤 3: 收到评税通知书
国内税务局评税之后国内税务局发出税单。若净营业收入超过 $6,000，公积金局随后会寄出 MediSave 通知。
-
步骤 4: 收到公积金局通知
评税通知书之后自 2024 年 11 月 1 日起，由公积金局（而非国内税务局）发出《自雇人士公积金供款通知书》，列明应缴金额。
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步骤 5: 30 天内缴款
自通知日期起 30 天一次付清，或向公积金局安排 GIRO 分期付款。
-
步骤 6: 在下一次评税中核对减免
与净营业收入同一课税年度强制供款额可在评定该笔净营业收入的课税年度作为税务减免，并计入 $80,000 个人减免上限。
供款额如何计算
决定金额的有两项：收入年度1月1日时的年龄，以及净营业收入（NTI）。下表适用于非退休金领取者。
| 1月1日时的年龄 | 净营业收入 $6,000–$12,000 | 净营业收入 $12,000–$18,000 | 净营业收入超过 $18,000 | 2026 年上限 |
|---|---|---|---|---|
| 35岁以下 | 4% | 渐进 4% → 8% | 8% | $7,680 |
| 35岁至44岁 | 4.5% | 渐进 4.5% → 9% | 9% | $8,640 |
| 45岁至49岁 | 5% | 渐进 5% → 10% | 10% | $9,600 |
| 50岁及以上 | 5.25% | 渐进 5.25% → 10.5% | 10.5% | $10,080 |
渐进区间内，供款额是一笔固定金额，加上超过 $12,000 部分的一定比例：
- 35岁以下：$480 + 16% × (净营业收入 − $12,000)
- 35岁至44岁：$540 + 18% × (净营业收入 − $12,000)
- 45岁至49岁：$600 + 20% × (净营业收入 − $12,000)
- 50岁及以上：$630 + 21% × (净营业收入 − $12,000)
金额取「全额费率 × 净营业收入」与每年上限两者中较低者。平台营运商已向公积金局申报的平台工作净收入，不计入净营业收入。
计算示例
以下数字来自计算器本身。
| 年龄 | 净营业收入（年度） | MediSave | 原因 |
|---|---|---|---|
| 37 | $65,000（2025） | $5,850 | 9% 低于 $7,992 上限，与国内税务局示例一致 |
| 30 | $15,000（2026） | $960 | 渐进区间：$480 + 16% × $3,000（实际费率 6.4%） |
| 35 | $80,000（2026） | $7,200 | 9% 低于 $8,640 上限 |
| 50 | $150,000（2026） | $10,080 | 按 10.5% 为 $15,750，故适用上限 |
它如何减少你的税款
某一年（N 年）赚取的净营业收入所对应的 MediSave，可在 N+1 课税年度（评定该笔收入的年度）作为减免。它会降低应税收入，并计入 $80,000 个人减免总上限。
以 35 岁、2026 年净营业收入 $80,000（YA 2027）为例：MediSave $7,200，应税收入 $72,800，税款 $2,846。没有这项减免的话税款是 $3,350，因此节省 $504，也就是 $7,200 按 7% 边际税率计算。扣除 MediSave 和税款后的收入是 $69,954。MediSave 并没有损失，它留在你自己的户口里，用于获准的医疗开销。
特殊情况与常见错误
- 用现在的年龄。 档次由收入年度1月1日时的年龄决定，不是收到账单时的年龄。
- 退休金领取者。 领取退休金的自雇人士适用另一张表：2026 年全额费率 6%，上限 $5,760。计算器未涵盖。
- 同时受雇与自雇。 雇主的公积金供款与你自己的净营业收入是分开的，合并后的减免规则可能不同，计算器只使用净营业收入。
- 外国人与非税务居民。 MediSave 供款适用于公民和PR，非税务居民适用不同税率。
- 把估算当成最终账单。 公积金局的通知书才是最终金额，取整方式可能与计算器略有差异。
哪个工具做什么
常见问题
新加坡的自雇人士必须供款 MediSave 吗？
必须，条件是你是新加坡公民或永久居民，且当年净营业收入超过 $6,000。你报税并收到评税通知书之后，公积金局会把应缴金额通知你。
自雇人士的 MediSave 供款是多少？
取决于1月1日时的年龄和净营业收入。$6,000 至 $12,000 的费率按年龄档为 4%、4.5%、5% 或 5.25%；$12,000 至 $18,000 为渐进区间；超过 $18,000 为 8%、9%、10% 或 10.5%，2026 年的每年上限分别是 $7,680、$8,640、$9,600 和 $10,080。
MediSave 减免属于哪个课税年度？
某一年赚取的净营业收入所对应的强制 MediSave，可在评定该笔收入的课税年度申请减免。2026 年赚取的收入在 YA 2027 评税，2025 年赚取的在 YA 2026 评税。
MediSave 供款可以抵税吗？
可以。强制供款属于税务减免，并计入 $80,000 个人减免总上限。计算器会用它减少你的应税收入，并显示节省的税额。
MediSave 的钱会白白损失吗？
不会。这笔钱存入你自己的 MediSave 户口并赚取利息，可用于获准的医疗开销，例如住院费用和终身健保（MediShield Life）保费。
2026 年 MediSave 供款上限是多少？
非退休金领取者 2026 年的上限为：35岁以下 $7,680，35岁至44岁 $8,640，45岁至49岁 $9,600，50岁及以上 $10,080。上限等于全额费率乘以 $96,000 的净营业收入。
平台工作收入要计入吗？
就 MediSave 而言，不用。自 2025 工作年度起，平台营运商向公积金局申报的平台工作净收入不计入净营业收入。这里只需填入你的其他营业收入。
这是公积金局或国内税务局的官方计算器吗？
不是。本页采用公积金局公布的费率表和国内税务局的税务居民税率，供你快速私下估算。最终金额以公积金局通知书和国内税务局评税通知书为准。
我输入的数字会被上传吗？
不会。费率和税率表都在页面里，计算在你的浏览器中完成。
资料来源
- CPF Board — 自雇人士的 MediSave 供款率 — 2026 年非退休金领取者（表1）和退休金领取者（表2）的费率表、渐进公式和每年上限。
- IRAS — 强制与自愿 MediSave 供款 — 谁必须供款、2025 年费率表、计算示例、税务减免和 $80,000 上限。
本指南用浅白语言解释已公布的规则，不构成财务、法律或官方意见。政策会变动，做决定前请向上方链接的政府机构核实。