新加坡预扣税计算器（付给非居民的款项）
计算付给非居民的利息、特许权使用费、服务费、董事费等款项的预扣税，并列出税务局的缴税期限和逾期罚款。
当收入来自新加坡境外的业务活动时，税率适用于付款总额。
扣税前的金额。
如税务协定降低了此项付款的税率，请输入。协定税率不会使税款高于国内税率。
付款到期日、记入账户日和实际付款日三者中最早的一天。
留空则只显示缴税期限。输入日期可检查逾期罚款。
预扣税
- 实际付给非居民的净额
- $9,000.00
- 逾期罚款（5%）
- $50.00
- 额外罚款（每月1%）
- $0.00
- 应付税务局总额
- $1,050.00
- 逾期缴税。缴税期限后超过30天，每满一个月另加1%，最高15%。
- 此税为最终税款，按付款总额计算。
根据税务局公布税率的估算。付给作者、作曲家的特许权使用费、在新加坡境内提供的服务、飞机租赁，以及专业人士选择按净收入课税，均未计算。即使税务协定豁免，也必须申报预扣税。
深度指南
付给非居民款项的预扣税：税率、期限与罚款
税务局对付给非居民的利息、特许权使用费、服务费、董事费等款项的预扣税率，缴税期限和逾期罚款。
关键数字一览
何时适用
向非居民支付某些款项的人，须预扣税款并缴付税务局。下列税率适用于款项总额，前提是收入来自新加坡境外的业务活动，且税款为最终税款。
| 付款性质 | 税率 |
|---|---|
| 贷款或债务的利息、佣金、费用 | 15% |
| 特许权使用费及知识产权等动产的使用费 | 10% |
| 科学、技术、工业或商业专有知识 | 10% |
| 动产租金 | 15% |
| 技术协助、服务和管理费（非居民公司） | 现行企业所得税率17% |
| 非居民董事费 | 24% |
| 非居民专业人士或非法人公司 | 总额的15%，或按净收入适用现行非居民个人税率 |
| 非居民公众艺人 | 总额的15% |
| 国际市场代理佣金（赌场营销） | 3% |
| 非居民房地产交易商出售房地产 | 15% |
| 新加坡房地产投资信托分配给非居民非个人 | 10% |
| 船舶的期租、程租及光船租赁 | 免税 |
税务协定（避免双重征税协定）可降低税率。即使协定豁免付款，也必须申报预扣税。
缴税期限
在向非居民付款日期后第二个月的15日前申报并缴税。付款日期是款项到期应付日（无合同则为发票日）、记入非居民账户日和实际付款日三者中最早的一天，不考虑信用期。
| 付款日期 | 缴税期限 |
|---|---|
| 2025年3月26日 | 2025年5月15日 |
| 2025年4月7日 | 2025年6月15日 |
| 2025年5月26日 | 2025年7月15日 |
逾期罚款
- 缴税期限前未收到款项：税款的5%。
- 缴税期限后30天仍未缴付：每满一个月再加1%，最高为未缴税款的15%。
示例：2025年5月26日支付$70,000特许权使用费，税款$7,000，期限2025年7月15日，2025年10月25日缴付：$350 + 1% × 2个月（$140）= $490。
计算器未包含
付给作者、作曲家和编舞者的特许权使用费（按优惠计算基数的24%）、在新加坡境内的工作、飞机租赁，以及专业人士选择按净收入课税。
相关工具
常见问题
预扣税率是多少？
利息和贷款费用15%，特许权使用费和专有知识10%，动产租金15%，非居民董事费24%，专业人士和公众艺人按总额15%，技术、服务和管理费按现行企业所得税率17%。
什么时候缴？
向非居民付款日期后第二个月的15日前。
逾期罚款是多少？
税款的5%，缴税期限后超过30天，每满一个月再加1%，最高再加15%。
税务协定能降低税率吗？
可以，但须有效申请。即使付款获豁免，仍须申报预扣税。
税由谁承担？
付款人从款项中扣下并缴付税务局，非居民收到净额。
资料来源
- 税务局 — 付款类型及预扣税率 — 税率（2025年11月18日更新）。
- 税务局 — 预扣税申报与缴税期限 — 期限及付款日期的定义。
- 税务局 — 逾期或未缴预扣税 — 5%及每月1%的罚款。
本指南用浅白语言解释已公布的规则，不构成财务、法律或官方意见。政策会变动，做决定前请向上方链接的政府机构核实。