新加坡产业税计算器
按年值估算税务局产业税，适用于自住、出租和非住宅物业，并计入 2025–2026 年自住回扣。
税务局估算的物业若出租可得的全年市值租金。可在产业税账单或 myTax Portal 查阅。
产业税按日历年征收。2025 和 2026 年自住住宅可能享有一次性回扣。
自住税率只适用于您居住的一套住宅。出租、空置和第二套房使用非自住税率。店屋和工厂按 10% 征税。
仅用于自住回扣：组屋和私人住宅的回扣比率不同。
产业税估算
本估算包含的内容
毛税按税务局自住与非自住住宅累进表计算，非住宅物业则为年值的 10%。自住住宅可能获得公布的一次性回扣：2025 年组屋 20%、私人住宅 15%（上限 1,000 元）；2026 年组屋 15%、私人住宅 10%（上限 500 元）。请以税务局账单和年值为准。
账单如何构成
| 年值起 | 年值止 | 税率 | 该阶税额 |
|---|---|---|---|
| $0.00 | $12,000.00 | 0% | $0.00 |
| $12,000.00 | $36,000.00 | 4% | $960.00 |
税务局自住税率（自 2025 年 1 月 1 日起）
这些累进税阶适用于 2025 年 1 月 1 日起的自住住宅，包括 2026 课税年。各上限的毛税已列出，方便对照税务局官方表格。非自住住宅自 2024 年 1 月 1 日起使用 12%–36% 的另一套税率。非住宅物业一律 10%。
| 年值 | 税率 | 该阶税额 | 上限处毛税 |
|---|---|---|---|
| 首 $12,000 | 0% | $0.00 | $0.00 |
| 其后 $28,000 | 4% | $1,120.00 | $1,120.00 |
| 其后 $10,000 | 6% | $600.00 | $1,720.00 |
| 其后 $25,000 | 10% | $2,500.00 | $4,220.00 |
| 其后 $10,000 | 14% | $1,400.00 | $5,620.00 |
| 其后 $15,000 | 20% | $3,000.00 | $8,620.00 |
| 其后 $40,000 | 26% | $10,400.00 | $19,020.00 |
| 超过 140,000 元 | 32% | — | — |
关于本新加坡产业税计算器
本计算器根据物业的年值（AV）估算应向新加坡国内税务局（IRAS）缴纳的产业税。新加坡每一名组屋、公寓、有地住宅、店屋或工厂的业主都须缴产业税，无论物业是自住、出租还是空置。税额不取决于买入价或实际收到的租金，而是年值乘以按用途公布的税率。
自住住宅适用较低的累进税率。自 2025 年 1 月 1 日起，年值首 12,000 元税率为 0%，其后 28,000 元为 4%，再逐步升至年值超过 140,000 元时的 32%。该表同样适用于 2026 年。2024 年的 0% 税阶止于 8,000 元，最高 32% 税阶从超过 100,000 元起。您不居住的住宅——包括出租单位、空置单位和第二套房——自 2024 年 1 月 1 日起适用 12%、20%、28% 和 36% 的非自住税率。商业和工业物业按年值的 10% 征税，即使您自己使用也不适用自住税率。
政府为 2025 和 2026 年自住住宅提供一次性回扣。2025 年组屋为 20%，私人住宅为 15%（上限 1,000 元）；2026 年组屋为 15%，私人住宅为 10%（上限 500 元）。税务局会在账单上自动抵扣。本工具显示毛税、回扣和净税，方便您核对每年 12 月收到的通知。
计算在浏览器内根据官方税阶完成，您输入的内容不会发送到服务器。结果仅供规划，请在税务局 myTax Portal 核对年值与居住状态。
使用方法
- 输入年值。从最新产业税账单、myTax Portal 的“View Property Summary”，或（若您不是业主）税务局收费的年值查询复制。
- 选择课税年度。选 2026 查看本期账单，选 2025 重算去年回扣，选 2024 则使用较早的自住税表。
- 选择用途。若您住在该住宅（仅一套可享自住税率）请选自住；若出租、空置或为第二套房请选非自住；店屋、办公室和工厂选非住宅。
- 自住时选择组屋或私人住宅。这只影响回扣，不影响累进税率。
- 查看摘要。净税、毛税、回扣、有效税率、下一税阶和每月 GIRO 金额会随输入更新。税阶表显示年值每一段的税额。
关键术语与概念
年值（AV）是税务局根据评估时同类市场租金，估算物业若出租可得的全年租金。它不是购入价、贷款余额，也不是租约里较早锁定的租金。
自住税率适用于您拥有并居住的一套住宅，低于投资税率以鼓励置业。若您居住超过一套，税务上只有一套可按自住征税。
非自住住宅税率适用于您不居住的物业。出租、空置和第二套房都属此类。空置住宅没有宽减。
非住宅税为商业、工业及其他非住宅物业年值的 10%。即使您自己使用，也不适用自住税率。
毛税是年值套入对应税表的结果。净税是毛税减去该年自住回扣。有效税率是净税除以年值。边际税率是下一年值元所适用的税率。
产业税是对拥有权征收的财富税，不是对租金收入征税。租金收入另按所得税评估。
常见用途
- 核对每年 12 月收到的税务局账单是否符合公布的税阶和回扣。
- 在购买将按非自住征税的第二套房前估算税款。
- 用同一年值比较自住与出租税额，决定是否出租单位。
- 安排每月 GIRO，避免年终一次缴清的压力。
- 理解 2025 或 2026 年自住组屋账单为何低于通知上的毛税。
- 与“物业真实成本”和“组屋负担能力”计算器一起规划，购房成本除了印花税还包括每年产业税。
示例
示例 1 — 税务局样例，自住，年值 36,000 元。自 2025 年 1 月 1 日起，首 12,000 元税率为 0%，其后 24,000 元为 4% = 960 元，与税务局例题一致。2026 年组屋自住回扣 15% 为 144 元，净税 816 元。
示例 2 — 税务局样例，自住，年值 84,000 元。税阶：0 + 1,120 + 600 + 2,500 + 1,260 = 毛税 5,480 元。2026 年私人自住回扣为 10%、上限 500 元，净税 4,980 元。
示例 3 — 出租住宅，年值 36,000 元。非自住：30,000 × 12% = 3,600 元，加上 6,000 × 20% = 1,200 元，合计 4,800 元——同一年值下约为自住账单的五倍。无回扣。
示例 4 — 店屋，年值 54,000 元。非住宅税为年值的 10% = 5,400 元，与税务局商业例题一致。
示例 5 — 2025 年回扣。毛税 100 元的自住组屋获 20% 回扣 20 元（净税 80 元）。毛税 7,500 元的私人住宅获 15%、上限 1,000 元（净税 6,500 元）。
重要说明
这只是估算。税务局可能在年内修订年值、在您申请自住税率后更改用途，或将店屋拆成住宅与商业部分。以估税通知为准。
回扣按年且自动抵扣。2025 与 2026 年自住回扣为一次性。仅在物业自住期间适用，出租、空置和非住宅物业不可享有。
只能有一套自住住宅。您居住的第二套房仍按非自住税率征税。
年值不是市价。价值百万的组屋若同类租金不高，年值也可能不高。请输入年值，而不是估价或购入价。
并非税务意见。报税请使用税务局 myTax Portal，符合资格则申请自住税率，或咨询合格专业人士。
常见问题
新加坡产业税如何计算？
税务局以物业年值乘以按用途而定的累进税率。自住住宅适用较低税阶（自 2025 年 1 月 1 日起为 0%–32%）。非自住住宅自 2024 年 1 月 1 日起为 12%–36%。非住宅物业按年值的 10% 征税。
什么是年值（AV）？
年值是税务局根据同类租金估算的物业全年市值租金，印在产业税账单上。业主可在 myTax Portal 免费查看；非业主可付费查询年值。
组屋需要缴产业税吗？
需要。组屋业主与其他业主一样缴产业税。一房式和二房式自住组屋的年值常落在 0% 税阶，尤其在回扣后可能无须缴税。较大组屋与私人住宅使用同一套累进税表。
为什么出租单位税额高很多？
出租住宅按投资物业适用非自住税率。年值 36,000 元时，自住从 2025 年起为 960 元，出租则为 4,800 元。产业税与租金所得税分开计算。
2026 年产业税回扣是什么？
自住组屋可获 2026 年税款的 15% 回扣。自住私人住宅可获 10%，上限 500 元。税务局自动抵扣。出租、空置和非住宅物业没有这项回扣。
空置物业还要缴税吗？
要。产业税是对拥有权征税。空置住宅按非自住税率；空置非住宅按年值的 10%。没有空置宽减。
这和印花税或所得税一样吗？
不一样。买家印花税在购入时缴纳。租金收入可能须缴所得税。产业税是税务局按年值每年对拥有物业征收的税。